El subgrupo 57 del PGC
Comprende las siguientes cuentas:
- 570. Caja, euros.
- 571. Caja, moneda extranjera.
- 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros.
- 573. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, moneda extranjera.
- 574. Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, euros.
- 575. Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, moneda extranjera.
- 576. Inversiones a corto plazo de gran liquidez.
Todas la cuentas de este subgrupo representan saldo “disponibles”, salvo la cuenta 576, cuya disponibilidad puede ser que no sea inmediata.
Las cuentas de Caja (570-571)
El contenido puede estar representado por:
- billetes
- monedas
- pagarés recibidos de terceros
- cheques recibidos de terceros
En los casos de cheques y pagarés, resulta más conveniente utilizar una cuenta diferente dado que estos documentos podrían darse por impagados.
Estas cuentas figurarán en el activo del balance, no pudiendo tener nunca saldo acreedor.
Todos los cobros y pagos efectuados por caja han de tener su correspondiente justificante.
Las cuentas de Bancos e instituciones de crédito (572-573-574-575)
Se trata de saldos disponibles de forma inmediata en las diferentes modalidades de cuentas corrientes a la vista y de ahorro en bancos e instituciones de crédito, como cajas de ahorro, cajas rurales y cooperativas de crédito.
Estas cuentas figurarán en el activo del balance y sí podrán tener saldo acreedor.
En el caso que se dé un saldo acreedor, convendría, si hay que formular un balance de situación, traspasar este saldo a la cuenta 520 (Deudas a corto plazo con entidades de crédito), dado que un “descubierto” es un préstamo que la entidad bancaria realiza, cobrando por una comisión de apertura y unos intereses.
La cuenta de Inversiones a corto plazo de gran liquidez (576)
Inversiones financieras convertibles en efectivo, con un vencimiento no superior a tres meses desde la fecha de adquisición, que no tengan riesgos significativos de cambio de valor y que formen parte de la política de gestión normal de la tesorería de la empresa.
Esta cuenta tiene como objetivo incluir en la misma esas “puntas” de tesorería que aparecen en la empresa y que se invierten transitoriamente en algún producto financiero con el fin de obtener una rentabilidad.