El cometido principal de este documento es presentar, a una fecha determinada, la situación patrimonial de la empresa.
Ya se dijo que la situación patrimonial de la empresa viene dada por la expresión:
Patrimonio neto = Bienes + Derechos - Obligaciones
Es decir, lo que se posee es todo aquello con lo que se dispone menos lo que se debe O también:
Patrimonio neto = Activo - Pasivo
Formalmente, se suele poner el Activo en la izquierda de la igualdad y el Pasivo en la derecha
Patrimonio neto - Activo = - Pasivo
Esto está muy feo, cambiemos los signos
Activo - Patrimonio neto = Pasivo
Aunque, quizás, si pasamos Patrimonio a la derecha de la igualdad…
Activo = Pasivo + Patrimonio neto
Y esto ya tiene sentido. Esta igualdad la podríamos expresar así: “Todo de lo que se dispone se debe o se posee”.
También, se podría decir así: “Todo de lo que se dispone está financiado por recursos ajenos (Pasivo) o por recursos propios (Patrimonio neto)”.
Además, la última expresión constituye en sí misma un “balance”, es decir, un equilibrio entre las dos partes de la igualdad.
Ahora, para construir un verdadero “Balance de situación” se pasaría a detallar cada una de las partidas que componen las tres masas patrimoniales mencionadas: