• https://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Modelos_y_formularios/Suministro_inmediato_informacion/FicherosSuministros/V_05/FAQs_v05.pdf (pregunta 4.6)

Existen dos maneras de realizar una importación (de fuera de la UE), sin o con mediador agente de aduanas. En cada manera puede haber varios tipos de facturas involucradas.

1. Sin mediador agente de aduanas.
   1. La factura del proveedor.
   2. La DUA.
   3. La factura del transportista.

1. Con mediador agente de aduanas.
   1. La factura del proveedor.
   2. La factura del agente de aduanas.

La factura del proveedor se declara en todos los casos con Tipo factura F6 , Clave régimen esp. 13 y Tipo impositivo 0.0. Para que SmartSii reconozca una factura de este tipo, es necesario asignar al proveedor un tipo de IVA que tiene S en el campo SII Importación.

Si se crea un nuevo código de IVA de tercero, no se debe olvidar añadir también las coerrespondencias en la tabla Configuración/Compras/IVA compras.

Las facturas del transportista o agente de aduanas se declaran con toda normalidad en SmartSii, Tipo factura F1 y régimen esp. 01. No es necesario identificarlas.

La DUA se declara con Tipo factura F5 y rég. esp. 01. El emisor en este caso es el declarante, o sea la empresa misma, no el proveedor, y el número de la factura de emisor tiene que ser el número de DUA. Este tipo de factura se tiene que adaptar manualmente en SmartSii.

Según ese nuevo procedimiento, el método a seguir consiste en:

1. Se registra una factura por cada DUA. Si la importación de varios productos se desglosa en dos DUAs, por ejemplo, se registrarán dos facturas.
2. Como emisor de la factura se registrará al proveedor, indicando como número de documento externo el número de DUA.
3. En la factura de importación se habrá de aplicar el IVA correspondiente.
4. En caso de haber aranceles, éstos se integran a la base imponible de la factura, por eso, hay que cambiar los datos de IVA de la siguiente forma:
   1. Como base imponible, el importe de la compra más el arancel.
   2. Como cuota de IVA, la que figura en el DUA.
   3. Como total de factura, la suma del importe de la compra más la cuota de IVA, sin incluir, obviamente, al arancel.
5. Dado que la factura es pagadera a dos entidades, hay que ajustar los vencimientos, de la factura, de tal forma que el importe del bien ha de ser pagadero al proveedor y el IVA al importador o a la agencia tributaria.

Siguiendo este criterio, la factura pasará al SII perfectamente, sin que sea necesario retocarla en la aplicación SmartSII.

Se adquiere una máquina por importe de 22000,16 euros al proveedor “EURO AUCTIONS, UK”, sito en el GB.

Por dicha importación, se recibe el DUA administrado por “DSV ROAD SPAIN, SAU” en el que se declara un arancel y como consecuencia una base imponible de 23029,53 euros, a la que se aplica un IVA del 21%, dando una cuota de 4836,20.

NOTA: Se supone que el arancel se paga directamente a Hacienda, por eso no se incluye en el total a pagar de esta factura.

La factura, en su cabecera, ha de tener un código de IVA especial que esté configurado como “SII importación”.

En “IVA compras”, este código ha de ser emparejado con el código de IVA producto N, para enlazar con un tipo de IVA al 21%.

Se podría crear un tipo de IVA especial, por ejemplo, 21X, para que en el resumen apareciera diferenciado del tipo ordinario.

Se genera la factura de forma normal y seleccionamos “Factura/Calcular”.

Al hacerlo, como base imponible, el program propone, como es lógico, el precio de la compra. Pero esto lo tenemos que modificar, ya que hay que añadir el arancel a la base imponible.

Así que, seleccionamos “Factura/IVA” y cambiamos los siguientes valores

1. En “Base imponible” ponemos: 23029,53
2. En “Base imponible euros”, lo mismo: 23029,53
3. En “Cuota IVA”: 4836,20
4. En “Total”, la suma de la compra y el iva: 22000,16+4836,20=26836,36

Por último, hemos de ajustar los vencimientos,

Desde la factura, seleccionamos “Factura/Vencimientos” y desglosamos el pago en dos: uno por el importe de la compra sin indicar proveedor, y otro con el IVA pagadero al agente importador.

Ya podemos registrar la factura. Quedará lista para ser incluida en SmartSII sin que sea preciso retocarla.